+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты по налогам оэз

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчеты по налогам оэз

Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ по НДС, акцизам, налогу на прибыль, земельному налогу и страховым взносам. С года облагаются НДС по нулевой ставке внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Калининградской области подп. Для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС придется подавать в налоговую инспекцию реестр перевозочных документов, определяющих маршрут перевозки с указанием номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке п. На указанные операции по реализации распространено общее правило об освобождении от уплаты акцизов в случае получения банковской гарантии или поручительства п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Единый реестр резидентов ОЭЗ. Льготы и преференции для резидентов ОЭЗ.

Особая экономическая зона. Как в России оптимизировать налоговые платежи?

В статье рассматривается практика создания и налогообложения экономических зон за рубежом. На этой основе выделяются особенности налогового регулирования деятельности особых экономических зон в России. Выявляются и анализируются проблемы применения на практике налоговых льгот и преференций. Предлагаются рекомендации по основным принципиальным положениям, призванным обеспечить эффективность и справедливость предоставляемых особым экономическим зонам налоговых льгот. Обосновывается необходимость оценки и предлагается система показателей бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот.

Ключевые слова: налоговое регулирование, налоговые льготы, особая экономическая зона, бюджетная эффективность. Налоговое регулирование является одним из важнейших видов макроэкономического регулирования регионального развития. Многолетний опыт стран с развитой рыночной экономикой подтверждает, что налоговое регулирование служит мощным фактором государственного воздействия на экономику.

Оно способствует:. В России налоговое регулирование пока используется в значительно меньшей мере и не выполняет той роли, которая свойственна ему в странах с развитой рыночной экономикой. Под предсказуемостью подразумевается адекватная и своевременная реакция на различные модели поведения налогоплательщиков.

Вопросы теории и практики налогового регулирования в их взаимосвязи с процессами развития особых экономических зон в силу их многогранности и сложности следует признать весьма дискуссионными, но при этом недостаточно разработанными. В научной литературе не изучены проблемы налогообложения в особых зонах. Практика налогообложения резидентов особых зон заключается в простом предоставлении налоговых.

Не изучены вопросы налогового администрирования резидентов особых зон, не определены подходы к налоговому контролю. Нельзя решить проблемы, негативно влияющие на эффективное функционирование особых экономических зон, без создания современной, адаптированной к рыночной экономике системы налогового регулирования. Это также подтверждается зарубежным опытом в области налоговых отношений.

Экономические зоны, которые в разных странах именуются свободными или специальными, прочно вошли в мировую хозяйственную практику и действуют по всему миру. Ныне их насчитывается около 2 см. Цели создания свободных экономических зон варьируются в широких пределах в зависимости от экономических, социальных, политических условий той или иной страны.

В развитых странах особые экономические зоны ОЭЗ получили широкое развитие. В них представлены практически все разновидности ОЭЗ. Свободные экономические зоны создавались здесь зачастую:. Придавая таким районам статус зон, правительства этих стран не делают акцента на привлечении иностранных инвестиций, а стараются создать условия, максимально стимулирующие:. В развивающихся странах, имеющих невысокий уровень экономического развития, при создании свободных экономических зон ставятся следующие задачи:.

Наибольшее распространение в странах Азии, Африки и Латинской Америки получили экспортно-производственные зоны. Наибольшие масштабы деятельности экономические зоны экспортно-ориентированной направленности получили в странах Юго-Восточной Азии. Основным инструментом налогового регулирования экономических зон являются налоговые льготы.

В особых экономических зонах предоставляются благоприятные условия и различного рода преференции для фирм, зарегистрированных на их территории. Это позволяет значительно сократить издержки производства. Существенно сокращаются в раза и сроки окупаемости капитальных вложений. Основным налогом является корпоративный налог, который взимается с прибыли предприятия налог на прибыль.

Льготы по этому виду налога могут быть связаны:. Причем в некоторых странах этот срок достаточно длителен. Существенным является и понижение налоговых ставок. Предоставляемые льготы, как правило, дифференцированы в зависимости от следующих факторов:.

В Болгарии прибыль, полученная в результате производственной, торговой и другой деятельности, освобождается от налогообложения в случае реализации продукции внутри зоны или за рубежом.

В государствах Центральной и Южной Америки, а также странах Карибского бассейна льготы компаний, функционирующих в свободных экономических зонах, состоят в отмене уплаты муниципальных налогов, налога с продаж, НДС и пр.

Спектр косвенных льгот довольно широк. Он определяется в каждом конкретном случае самостоятельно в зависимости от целей, которые преследуются при создании свободной экономической зоны. Что касается России, то на В гг. В ОЭЗ инвестировано 87,8 млрд руб.

На строительство объектов инфраструктуры израсходовано только 46,3 млрд руб. По состоянию на Основными причинами, обусловившими низкий уровень освоения государственных средств, являются:. Сниженная налоговая ставка налога на прибыль. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от Для них вводится нулевая ставка по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. Для технико-внедренческих зон такой порядок будет действовать по г. Причем в отношении данной категории налогоплательщиков установлены ставки единого социального налога ЕСН только в федеральный бюджет ст.

Организации - резиденты промышленно-производственных ОЭЗ вправе в отношении собственных основных средств применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 ст. Во всех ОЭЗ налогоплательщики также могут экономить на расходах на научные исследования и опытно-конструкторские работы.

Указанный порядок распространяется не только на резидентов ОЭЗ, но и на организации, зарегистрированные и работающие на территории ОЭЗ. Налоговые каникулы, предоставленные органами государственной власти на региональном уровне, длятся от 5 до 10 лет. По уровню налоговых льгот современные российские ОЭЗ можно считать одними из самых консервативных в мире. В числе основных инструментов государственного регулирования особых экономических зон налоговые и таможенные преференции стоят на третьем месте после государственной поддержки создания инфраструктуры и введения упрощенного режима администрирования [2].

Хотя набор необходимых в особых экономических зонах налоговых льгот известен, при их применении на практике особенно в российских условиях необходимо учитывать ряд принципиальных моментов. В связи с этим особенно показательным является опыт конца х гг. Из бюджетов одних субъектов Российской Федерации в пользу других изымались десятки миллиардов рублей. При этом подобные схемы носили дискриминационный характер даже для тех регионов, в которых они применялись. В Республике Мордовия, например, перерегистрированным на ее территории из других субъектов Российской Федерации организациям в г.

В качестве инвестиций они перечислили в инвестиционный фонд республики всего 0,5 млрд руб. И эта сумма - 21,5 млрд руб. Федеральным исполнительным и законодательным органам власти понадобилось более пяти лет, чтобы навести порядок в российском налоговом законодательстве: в г. Предоставление налоговых льгот в особых экономических зонах искусственно повышает конкурентоспособность действующих в ОЭЗ предприятий по сравнению с предприятиями, расположенными на остальной территории региона и России в целом.

Данная проблема лежит в плоскости вопроса о создании равных условий для добросовестной конкуренции в стране и стимулировании экономического роста. Поэтому при разработке таких зон необходимо учитывать, не нарушают ли привилегии ОЭЗ нормальную конкурентную среду с другими регионами.

Данное обстоятельство в условиях федерализма России имеет немаловажный характер. Появление ОЭЗ на территории региона означает снижение общего налогового бремени и снижение поступлений в бюджет. Большая часть финансовых ресурсов остается в границах ОЭЗ, в результате чего чрезвычайную значимость приобретает проблема эффективности предоставляемых налоговых преференций. Это важно не только с фискальной точки зрения, но и в плане обеспечения равных условий конкуренции в стране. В настоящее время законодательными актами, регулирующими порядок функционирования ОЭЗ, не предусмотрена точная методика анализа воздействия преференций на деятельность зон.

Оценка эффективности представляет собой процедуру сопостав-. На первом этапе должна организовываться инвентаризация предоставленных резидентам особой экономической зоны налоговых льгот. На четвертом этапе - оценка эффективности налоговых льгот путем сопоставления суммы потерь суммы недополученных доходов бюджета, обусловленных предоставлением льгот, с суммой бюджетной или социальной эффективности от предоставления налоговых льгот.

Вопрос о количественных параметрах налоговых льгот является не столь однозначным при всей их типичности в различных странах они разные. Когда льготы предоставляются в недостаточных объемах, ОЭЗ не привлекает инвесторов, если в чрезмерных объемах - бюджет несет совершенно неоправданные потери. Причем, если учесть, что одним из залогов успешного функционирования ОЭЗ является стабильность законодательства в отношении ОЭЗ оно должно быть стабильным в течение достаточно длительного срока, например 10 лет , возможности экспериментирования в данном случае крайне ограничены.

При подходе к созданию и функционированию ОЭЗ, принятом в России несмотря на тот факт, что пока рано говорить об окупаемости данных проектов, так как они пока находятся только в начале пути , велика вероятность, что совокупные затраты бюджета и транзакционные издержки могут оказаться гораздо выше, чем их возможная инвестиционная отдача.

Таким образом, нужно найти баланс интересов предпринимателей и инвесторов с одной стороны, и национальных приоритетов - с другой.

Анализ налогового регулирования ОЭЗ в Калининградской области в конце х - начале х гг. Рассмотрим некоторые показатели деятельности в г. В г. Объем предоставляемых льгот и их состав должны быть обоснованы. На начальном этапе создания механизмов функционирования ОЭЗ в России преобладал универсальный подход налогового регулирования, единый практически для всех зон.

Сейчас в этом отношении сделан шаг вперед: льготы различаются в зависимости от вида особой экономической зоны, в которой они предоставляются. Однако необходимо двигаться дальше в данном направлении и использовать по отношению к налоговым преференциям более дифференцированный подход - учитывать территориальные, экономические, социальные особенности условий, в которых предстоит функционировать ОЭЗ. Территория России очень велика, и регионы достаточно сильно различаются между собой по многим показателям.

Кроме того, для разных компаний более значимы различные виды налоговых льгот. Для тех компаний, в которых большую долю составляют затраты на оплату труда, очень важна льгота по единому социальному налогу. Сокращение ЕСН ведет к значительному снижению налогового бремени. В налоговом законодательстве, регулирующем деятельность ОЭЗ, есть пробелы и разночтения [4]. В частности, по законодательству ОЭЗ созда-. Соответственно, при прочих равных условиях убыточный резидент не может обеспечить достижение приведенных базовых целей.

Для резидентов ОЭЗ предоставление льготы в виде переноса убытка на будущее, по мнению автора, должно быть исключением. Данное экономическое обоснование резидент особой экономической зоны представляет в налоговый орган, который принимает решение о предоставлении или непредоставлении такой льготы. Также в отношении резидентов особых экономических зон существует оговорка, что акты налогового законодательства, ухудшающие положение налогоплательщиков - резидентов ОЭЗ, не применяются в отношении резидентов ОЭЗ в течение срока действия соглашения о ведении про-мышленно-производственной, технико-внедренческой деятельности.

В данном случае не определено главное - что отнести к изменениям, ухудшающим положение резидентов особых экономических зон.

Расчет экономии инвестора

Из этой статьи Вы узнаете: Какие особые экономические зоны существуют в России? Какую деятельность может осуществлять резидент на территории особой экономической зоны? Какими налоговыми льготами пользуются организации, расположенные на территории ОЭЗ? До недавнего времени в Российской Федерации оффшорных зон не было. Однако в середине х гг. В г. Правительством РФ был подписан Федеральный Закон от

Налоги в особых экономических зонах в 2018 году

Наш сайт использует cookie-файлы, данные об IP-адресе и вашем местоположении для того, чтобы сделать сайт максимально удобным для Вас. Если Вы продолжите пользоваться нашими услугами, мы будем считать, что Вы согласны с использованием cookie-файлов. Правила пользования сайтом. На сегодняшний день площадка полностью готова к размещению производств резидентов и часть заводов уже запустили процесс выпуска готовой продукции. Резиденту остается лишь довести требуемые инженерные сети до своего завода от существующих точек подключения.

В соответствии с частью 3 статьи 6 Федерального закона "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 3, ст. Утвердить прилагаемую методику расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядок установления фиксации факта увеличения этой величины. Методика расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядок установления фиксации факта увеличения этой величины. Резидент Особой экономической зоны в Калининградской области, осуществляющий реализацию инвестиционного проекта далее - резидент , самостоятельно производит расчет величины совокупной налоговой нагрузки в отношении деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта, на основании раздельного бухгалтерского и налогового учета.

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Лысова, Татьяна Александровна.

Стремление к оптимизации налогообложения — явление не новое. На практике эта цель достигается различными путями. В настоящее время российские предприниматели стали обращать больше внимания на возможности новых, но уже зарекомендовавших себя схем налогообложения за счет участия своих компаний в деятельности особых экономических зон ОЭЗ.

Расчет налоговой базы для резидента ОЭЗ

В статье рассматривается практика создания и налогообложения экономических зон за рубежом. На этой основе выделяются особенности налогового регулирования деятельности особых экономических зон в России. Выявляются и анализируются проблемы применения на практике налоговых льгот и преференций.

Минфин сообщил о порядке расчета налоговой базы, а также заполнения налоговых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль организациями, являющимися резидентами особой экономической зоны. Резидент ОЭЗ вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль за отчетные и налоговые периоды, в которых на территории ОЭЗ данной организацией получен доход.

Налоговая оптимизация: взгляд через призму деятельности ОЭЗ

В целях модернизации обрабатывающих отраслей экономики и высокотехнологичных отраслей резидентам особых экономических зон предоставляются налоговые льготы в виде освобождений от уплаты налогов, снижения налоговых ставок и прочих преференций без каких-либо обязательств со стороны налогоплательщиков о целевом использовании высвобождаемых оборотных средств. Новый этап создания особых экономических зон в России связан с принятием Федерального закона от В связи с тем что особые экономические зоны созданы недавно, нет возможности провести комплексный анализ эффективности применения резидентами данных зон налоговых льгот и преференций. Анализ же российского законодательства и сравнение его с другими странами показывает системные недостатки, которые впоследствии могут привести к нерациональному расходованию государственных средств. По налогу на прибыль организаций резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны вправе в отношении собственных амортизируемых основных средств к норме амортизации применять коэффициент не выше 2. В отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, к основной норме амортизации резидент любой особой экономической зоны вправе применять коэффициент не более 3.

Льготное налогообложение резидентов особых экономических зон

Спасибо большое за консультацию. Полная юридическая помощь по телефону или скайпу. Ответим на …Бесплатная юридическая консультация в Брянске. Юристы …Консультация и услуги адвоката, юриста, другие юридические. Юридические и нотариальные услуги в Брянске.

особых экономических зон предоставляются налоговые льготы в виде . уровне следует закрепить порядок расчета величины налоговой нагрузки на​.

К выбору специалистов в области права важно подходить с особой тщательностью, так как от их профессионализма будет зависеть исход вашего дела в суде, ваше финансовое благополучие и безопасность имущества. Коллектив адвокатов коллегии ММКА предлагает жителям РФ дистанционную правовую помощь on-line на профессиональной основе.

Мы гарантируем, что выбранный нами специалист будет являться гуру в вашем отраслевом вопросе.

Тогда мы поможем вам, причем совершенно бесплатно и в короткие сроки. Наш сервис предоставит вам возможность получить консультацию профессионального юриста.

Клиент не должен платить деньги, никаких договоров между участниками процесса не укладывается, а помощь приходит исключительно на добровольных основаниях. Таким образом, нужно ещё быть удачливым, чтобы попасть на хорошего специалиста, который согласится потратить свое время на изучение вашей ситуации, и продумывание дельной тактики для выхода из неё.

Естественно, мало кто заинтересован в благотворительности, потому не стоит ожидать, что желание получить бесплатную юридическую консультацию осуществится.

Оплата за результат Минск,ул. Красная, 18 Юридическая помощь: раздел Сейчасв стране нет сферы общественных отношений, в которых столичный адвокат не мог бы принять участие.

Юрист по жилищному праву Стаж работы 9 лет. Осуществим звонок лицу, на которое вы укажите, для представления ваших интересов в правовом споре. Предоставление шаблона необходимого вам юридического документа или помощи в его сотавлении. Предоставление информации в письменной форме с учетом анализа вашей ситуации и перспектив её развития в судебном порядке.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Свободные экономические зоны. Видеоурок по обществознанию 11 класс
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Симон

    Это — бессмысленно.

  2. Светозар

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Лиана

    Фигурки кульные))))))

  4. Галактион

    посмотрю што это и с чем ево едят

  5. Лонгин

    Спасибочки, что просветили, и, главное, как раз вовремя. Подумать только, пять лет уже в инете, но про это первый раз слышу.